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Form 1040 (개인 소득세 신고서) 작성과 관련된 정보_ W-2, W-2G, 1099-R , Schedule A, B, C, 1, 2, 3

esmile1 2025. 2. 26. 06:40

 

본 게시글은 미국 세금 보고 시 필요한 Form 1040 (개인 소득세 신고서) 작성과 관련된 정보를 제공합니다. 특히, 첨부된 이미지 자료를 바탕으로 실업 수당 (Unemployment Compensation)을 정확하게 신고하는 방법, W-2, W-2G, 1099-R 등의 관련 서류 처리, 그리고 Schedule A, B, C, 1, 2, 3 등의 부속 서류 활용에 대한 상세 가이드를 제공합니다.

1. Form 1040 개요

Form 1040은 미국 거주자가 연방 소득세를 신고할 때 사용하는 기본 서식입니다. 소득, 공제, 세액 공제 등을 기재하여 최종적으로 납부해야 할 세금 또는 환급받을 세금을 계산합니다.

첨부된 이미지 1은 Form 1040의 일부입니다. 주요 항목은 다음과 같습니다.

  • 1a-1i: 소득 항목 (임금, 급여, 이자, 배당금, 실업 수당 등)
  • 2a, 2b: 이자 소득 (과세 대상, 비과세 대상)
  • 3a, 3b: 배당금 (적격 배당금, 일반 배당금)
  • 4a, 4b: IRA 분배금
  • 5a, 5b: 연금 및 퇴직 연금 소득
  • 6a, 6b: 사회 보장 연금 소득
  • 7: Schedule 1에서 가져온 추가 소득
  • 8: Schedule 1에서 가져온 추가 소득
  • 9: 조정된 총 소득 (Adjusted Gross Income, AGI)
  • 10: 소득 조정
  • 11: 조정된 총 소득 (Adjusted Gross Income, AGI)
  • 12: 표준 공제 또는 항목별 공제 (Schedule A 참조)
  • 13: 적격 사업 소득 공제
  • 14: 과세 대상 소득

Form 1040 작성 시, 소득 금액을 정확하게 기재하고, 공제 항목을 꼼꼼하게 확인하여 세금 부담을 최소화하는 것이 중요합니다.

2. 실업 수당 (Form 1099-G) 신고

첨부된 이미지 2는 Form 1099-G (Certain Government Payments)입니다. 이는 정부로부터 받은 특정 지급액 (예: 실업 수당)을 신고하는 서식입니다.

  • Box 1 (Unemployment Compensation): 실업 수당 총액 ($\8,640.00)
  • Box 4 (Federal Income Tax Withheld): 연방 소득세 원천 징수액 ($\864.00)

실업 수당 신고 방법:

  1. Schedule 1 (Form 1040) 준비: Schedule 1을 IRS 웹사이트에서 다운로드하거나 세금 신고 소프트웨어를 사용합니다.
  2. Schedule 1 작성:
    • Line 7: Form 1099-G의 Box 1에 기재된 금액인 $\8,640.00을 입력합니다.
    • 해당되는 다른 Schedule 1 항목도 작성합니다.
    • Schedule 1의 Line 10에서 총액을 계산합니다.
  3. Form 1040 작성:
    • Form 1040의 Line 8에 Schedule 1의 Line 10에서 계산한 금액을 입력합니다.
  4. Form 1040에 Schedule 1 첨부: 세금 보고 시 Schedule 1을 Form 1040과 함께 제출합니다.
  5. 세금 원천 징수액 신고: Form 1099-G의 Box 4에 기재된 연방 소득세 원천 징수액 $\864.00는 Form 1040의 "Federal income tax withheld from Forms W-2 and 1099" 항목에 W-2 및 1099-R 서식에 기재된 연방 소득세 원천 징수액과 합산하여 기재합니다. 이 금액은 납부해야 할 세금을 줄여줍니다.

3. W-2, W-2G, 1099-R 서류 처리

  • W-2 (Wage and Tax Statement): 고용주로부터 받은 임금, 급여 및 세금 원천 징수 내역을 담은 서식입니다.
    • Form 1040의 Line 1a에 W-2의 Box 1에 기재된 총액을 입력합니다.
    • Form 1040 제출 시 W-2 서류를 첨부합니다.
  • W-2G (Certain Gambling Winnings): 특정 도박 당첨금에 대한 정보를 담은 서식입니다.
    • Form 1040의 Schedule 1에 도박 당첨금을 "Other income"으로 신고합니다.
    • Form 1040 제출 시 세금이 원천 징수된 W-2G 서류를 첨부합니다.
  • 1099-R (Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc.): 퇴직 연금, 연금, IRA 등에서 받은 분배금에 대한 정보를 담은 서식입니다.
    • Form 1040의 해당 항목 (Line 4a, 4b 또는 5a, 5b)에 1099-R의 과세 대상 금액을 입력합니다.
    • Form 1040 제출 시 세금이 원천 징수된 1099-R 서류를 첨부합니다.
    • Form 1040 Line 5a 옆에 "Attach Sch. B if required" 라는 문구가 있습니다. 이자 또는 배당금 수입이 특정 금액을 초과하면 Schedule B를 첨부해야합니다.

4. Schedule A, B, C, 1, 2, 3 비교

  • Schedule A (Itemized Deductions): 항목별 공제를 계산하는 데 사용됩니다. 표준 공제보다 항목별 공제가 더 큰 경우에만 사용합니다.
  • Schedule B (Interest and Ordinary Dividends): 이자 및 일반 배당금 소득이 특정 금액을 초과하는 경우에 사용됩니다.
  • Schedule C (Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship)): 개인 사업자로서 사업에서 발생한 이익 또는 손실을 보고하는 데 사용됩니다.
  • Schedule 1 (Additional Income and Adjustments to Income): Form 1040에 직접 기재할 수 없는 추가 소득 및 소득 조정을 보고하는 데 사용됩니다.
  • Schedule 2 (Tax): 특정 세금 (예: Form 4972에서 계산된 세금, 초과 선지급 세액 공제 상환)을 보고하는 데 사용됩니다.
  • Schedule 3 (Nonrefundable Credits): 환급 불가능한 세액 공제를 청구하는 데 사용됩니다.

각 Schedule의 주요 특징:

Schedule A 항목별 공제 계산 (표준 공제보다 큰 경우) 의료비, 지방세, 모기지 이자, 기부금 등 항목별 공제 금액이 표준 공제 금액보다 큰 납세자 의료비, 지방세, 모기지 이자, 기부금 등 항목별 공제 내역 항목별 공제 금액은 Form 1040, Line 12에 기재되어 과세 대상 소득을 줄입니다.
Schedule B 이자 및 배당 소득 보고 (특정 금액 초과 시) 과세 대상 이자 또는 배당금 소득이 $\1,500를 초과하는 납세자 과세 대상 이자 및 배당금 지급처 및 금액 이자 소득은 Form 1040의 Line 2a, 배당금 소득은 Line 3b에 기재됩니다.
Schedule C 개인 사업 소득 보고 개인 사업자, 프리랜서, 독립 계약자 등 사업 소득, 사업 비용 사업 순이익 또는 순손실은 Schedule 1을 거쳐 Form 1040의 Line 8에 기재됩니다.
Schedule 1 추가 소득 및 소득 조정 보고 Form 1040에 직접 기재할 수 없는 추가 소득 또는 소득 조정이 있는 납세자 실업 수당, 알리미, 사업 소득 (Schedule C 미사용 시), IRA 공제, 학자금 대출 이자 공제 등 조정된 총 소득 (Adjusted Gross Income, AGI)에 영향을 미칩니다 (Schedule 1의 Line 10은 Form 1040의 Line 8로 연결).
Schedule 2 특정 세금 계산 Form 4972에서 계산된 세금 또는 초과 선지급 세액 공제 상환액이 있는 납세자 Form 4972에서 계산된 세금, 초과 선지급 세액 공제 상환액 Schedule 2에서 계산된 세금은 Form 1040의 Line 16에 기재됩니다.
Schedule 3 환급 불가능한 세액 공제 청구 외국 납부 세액 공제, 자녀 및 부양 가족 양육비 공제, 교육비 공제, 은퇴 저축 기여금 세액 공제 등을 청구하는 납세자 외국 납부 세액, 자녀 및 부양 가족 양육비, 교육비, 은퇴 저축 기여금 Schedule 3에서 계산된 세액 공제는 Form 1040의 Line 20에 기재됩니다.

서식 목적 누가 사용하나? 기재 정보 Form 1040에 미치는 영향

5. 주의사항

  • 본 게시글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 세무 자문으로 간주될 수 없습니다. 정확한 세금 보고를 위해서는 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.
  • 세법은 변경될 수 있으므로, 항상 최신 정보를 확인하십시오.
  • 세금 신고 소프트웨어를 사용하면 서식 작성 및 계산을 자동화하여 오류를 줄일 수 있습니다.
  • 첨부된 이미지 외에도 다양한 세금 관련 서식이 존재하며, 개인의 상황에 따라 필요한 서식이 다를 수 있습니다.
  • 첨부된 이미지 4인 Lucid Group Q4'24 실적 하이라이트는 세금 관련 질문과 관련이 없습니다.