VITA 세금 신고 교육: 소득 부분

VITA 세금 신고 교육: 소득 부분

소개

안녕하세요, 오늘 저녁 VITA 프로그램의 소득세 부분에 대해 이야기하겠습니다. 지난주에는 주로 부양가족과 신고 상태에 대해 다뤘는데, 이번 주에는 소득 항목과 세금 신고서에 어떻게 표시되는지, 그리고 세금 프로그램에 어떻게 입력하는지 살펴보겠습니다.

과세 대상 소득의 주요 예시

임금 및 급여

• W-2 소득: 임금, 급여, 보너스, 수수료 등
• 나중에 W-2 입력 방법에 대해 자세히 설명하겠습니다.

위자료

• 이혼 후 받는 위자료 지급금은 전통적으로 과세 대상이었습니다.
• 최근 몇 년간 변경사항이 있었으니 주의가 필요합니다.
• 과거에 과세 대상이었다면 큰 변경이 없는 한 계속 과세될 것입니다.
• 작년에 위자료 소득이 있었는데 올해 보이지 않는다면, 위자료 수령 여부나 변경사항을 납세자에게 확인해야 합니다.

연금 및 은퇴 소득

• 연금과 은퇴 관련 활동에 대해 다룰 예정입니다.

사업 소득

• 자영업 소득에 대해 세션 마지막에 다룰 예정입니다.

기타 과세 대상 소득

• 탕감된 부채 중 VITA 범위 내의 것들
• 이자 및 배당 소득
• 자산 매각 이익
• 도박 수익
• IRA 분배금
• 배심원 수당 등 기타 소득
• 군인 급여(4주차 세션에서 자세히 다룰 예정)
• 비고용 보상(자영업 활동에서 다룰 예정)

과세 대상이지만 VITA 범위 외 항목

• 임대 소득: 복잡성 때문에 VITA 프로그램에서 다루지 않습니다.

사회보장 소득

• 과세 여부와 관련 문서 처리에 대해 설명할 예정입니다.

기타 항목

• 과세 대상 장학금 및 보조금: 일반적으로 비과세지만 가끔 볼 수 있습니다.
• 팁과 사례금: 주로 W-2에 포함되어 처리됩니다.

실업 수당

• 연방 소득세 과세 대상이지만 주 소득세는 비과세입니다.
• 2020년에 일부 비과세 조치가 있었으나 올해는 전액 과세됩니다.

비과세 소득

4012 양식의 D2에서 찾을 수 있는 비과세 소득 항목들:

• 자녀 양육비
• 신체적 상해에 대한 손해배상금
• 상속 및 증여
• 보험금(단, 의료비 공제 시 주의 필요)
• 비과세 증권
• 질병/상해 관련 보충적 보장 소득(SSI)
• 장애 관련 특정 재향군인 혜택
• 산재보상금

소득 항목의 세금 신고서 위치

Form 1040의 1페이지에 몇 줄이 추가되었지만, 대부분 작년과 동일한 위치에 표시됩니다:

• 임금 소득(W-2): 1A줄
• 이자 소득: 2B줄
• 배당 소득: 3B줄
• IRA 분배금: 4B줄
• 연금/연금보험 분배금: 5B줄
• 사회보장 혜택: 6A줄(총액), 6B줄(과세 대상액)

사회보장 혜택의 과세 대상액은 시스템이 자동 계산합니다(0%~85% 범위).

Schedule 1(기타 소득)에 표시되는 항목들:

• 위자료 수령액
• 실업 수당
• 기타 소득

W-2 양식 설명

W-2 양식은 표준 형식이 없어 다양한 크기와 정보로 제공될 수 있지만, 모든 W-2에는 동일한 박스들이 있습니다.

주요 포인트:

• 고용주 식별 번호(EIN)를 정확히 입력해야 합니다.
• EIN 입력 시 고용주 정보가 자동으로 채워질 수 있습니다.
• 이전 VITA 참여자의 경우 정보를 이월할 수 있습니다.
• W-2 정보를 정확히 입력해야 하며, 주소 등 수정이 필요할 수 있습니다.
• 1번 박스의 임금 정보를 Tax Slayer에 입력합니다.
• 연방 소득세 원천징수액도 입력해야 합니다.
• 사회보장 임금과 메디케어 임금이 1번 박스와 다를 수 있으니 주의해야 합니다.
• 10번 박스의 부양가족 돌봄 혜택을 확인하세요.
• 12a, 12b, 12c, 12d 박스의 코드와 금액을 입력하세요.
• 13번 박스의 은퇴 플랜 체크 여부를 확인하세요.
• 14번 박스 정보는 세금 신고서에 자동으로 반영되지 않습니다.
• 주 및 지방 임금, 세금 정보를 정확히 입력하세요.

이자 소득

이자 소득은 1099-INT 양식으로 보고됩니다. 주요 내용:

• 1번 박스: 이자 소득 (가장 흔함)
• 3번 박스: 저축 채권 이자
• 4번 박스: 연방 소득세 원천징수 (드물지만 확인 필요)

$10 미만의 이자는 1099-INT가 발행되지 않지만, 납세자가 원하면 보고할 수 있습니다.

배당 소득

1099-DIV 양식으로 보고되며, 주식 직접 소유나 중개 계좌를 통해 받을 수 있습니다.

주요 박스:

• 1a: 보통 배당금
• 1b: 적격 배당금 (특별 세율 적용 가능)
• 2a: 자본이득 분배금
• 4: 연방 소득세 원천징수

은퇴 계좌 분배금

1099-R 양식으로 보고됩니다. 주요 내용:

• 1번 박스: 총 분배금
• 2a번 박스: 과세 대상 금액
• 4번 박스: 연방 소득세 원천징수
• 7번 박스: 분배 코드 (중요)

분배 코드에 따라 처리 방법이 달라집니다:

• 코드 1: 조기 인출, 10% 벌금 적용
• 코드 2: 예외 적용 조기 인출
• 코드 3: 장애로 인한 분배
• 코드 4: 사망으로 인한 분배
• 코드 7: 정상 분배 (가장 바람직)

펜실베니아주에서는 은퇴 계좌 분배금에 대해 과세하지 않습니다.

자본 이득과 손실

주식, 뮤추얼 펀드, 주 거주지 판매 등이 VITA 범위 내입니다.

암호화폐 거래도 투자 계좌를 통한 경우 다룰 수 있습니다.

필요 정보:

• 판매 가격
• 조정된 기준가
• 보유 기간 (단기: 1년 이하, 장기: 1년 초과)
• 자본 손실 이월액

1099-B 양식으로 보고되며, 요약 데이터만 입력해도 됩니다.

도박 수익

W-2G 양식으로 보고됩니다. 카지노, 경마, 복권 당첨금 등이 해당됩니다.

도박 손실은 도박 수익 한도 내에서만 공제 가능하며, 항목별 공제에 포함됩니다.

기타 소득

• 배심원 수당
• 상금 및 보상금
• 기타 Schedule 1에 보고되는 소득

부채 탕감

1099-C 양식으로 보고되는 $600 이상의 개인 부채 탕감은 소득으로 취급됩니다.

파산, 학자금 대출 탕감 등 특정 경우는 예외가 적용될 수 있습니다.

결론

이상으로 VITA 프로그램에서 다루는 주요 소득 항목들을 살펴보았습니다. 각 소득 유형별로 적절한 처리 방법을 이해하고, 관련 양식들을 정확히 다루는 것이 중요합니다. 특히 W-2, 1099 시리즈 양식들의 세부 사항에 주의를 기울여야 합니다. 또한 과세 대상 소득과 비과세 소득을 구분하고, 특별한 규칙이 적용되는 경우(예: 은퇴 계좌 조기 인출, 도박 수익)를 숙지해야 합니다. 마지막으로, VITA 프로그램의 범위를 벗어나는 복잡한 상황(예: 임대 소득, 복잡한 투자 거래)은 전문가의 도움을 받도록 안내해야 합니다.