SEE 샘플 테스트 문제 파트 1 해설 (IRS 자료 기반)

통합본

 

문제 1

11월 30일에 결혼한 두 납세자가 있습니다. 그 해 남편은 학업을 위해 인가받은 대학에 등록했고, 이후 Form 1098-T(등록금 명세서)를 받았습니다. 아내는 $45,000의 소득이 있었고 남편의 교육비를 지불했습니다. 납세자들은 그 해에 다른 소득이 없었습니다. 이들의 상황을 고려할 때, 교육비를 공제받기 위한 올바른 방법은 무엇일까요?

• A. 납세자는 교육비를 공제받기 위해 공동으로 세금 보고를 해야 합니다.
• B. 아내의 AGI(조정 총소득)를 기준으로, 교육비 공제를 받을 자격이 없습니다.
• C. 남편은 아내가 교육비를 지불했기 때문에 교육비 공제를 받을 자격이 없습니다.
• D. 아내는 Form 8863(교육비 공제: 미국 기회 및 평생 학습 공제)에 비적격 교육비를 보고해야 합니다.

정답: A

해설: 교육비 공제를 받으려면 일반적으로 부부가 공동으로 세금 보고를 해야 합니다.

참조: IRC § 25A(g)(6), Form 8863 설명서

문제 2

납세자는 24세 미만의 자녀를 두고 있으며, 이 자녀는 대학 2학년에 재학 중인 풀타임 학생입니다. 학생은 납세자의 세금 보고서에 부양가족으로 신고될 것입니다. 학생의 교육비는 등록금 $8,000, 기숙사비 $4,000를 포함합니다. 학생은 등록금으로만 사용 가능한 $5,000의 장학금과 학생의 대학 비용을 지불하기 위한 추가 $2,500의 장학금을 받았습니다. 납세자는 나머지 $4,500를 지불했습니다.

위 정보에 근거하여 다음 중 올바른 진술은 무엇일까요?

• A. 학생은 추가 $2,500의 장학금을 소득으로 보고할 때 등록금 $3,000에 대한 미국 기회 공제를 학생의 세금 보고서에 청구할 수 있습니다.
• B. 납세자는 추가 $2,500의 장학금을 소득으로 보고할 때 등록금 $3,000에 대한 미국 기회 공제를 납세자의 세금 보고서에 청구할 수 있습니다.
• C. 납세자는 등록금 $3,000에 대한 미국 기회 공제를 납세자의 세금 보고서에 청구할 수 있으며, 납세자와 학생 모두 추가 $2,500의 장학금을 소득으로 보고해서는 안 됩니다.
• D. 납세자는 추가 $2,500의 장학금을 소득으로 보고할 때 등록금 $3,000에 대한 미국 기회 공제를 납세자의 세금 보고서에 청구할 수 있습니다.

정답: B

해설: 납세자는 자녀의 교육비를 지불했으며, 자녀는 부양가족으로 신고될 예정입니다. 추가 장학금은 소득으로 보고해야 합니다.

참조: IRC § 25(A)(b)(1), IRC §§ 25(A)(g) (2), (3), IRC § 117, Form 8863 설명서, Publication 970, 교육비 관련 세금 혜택

문제 3

Form 1095-A(건강 보험 마켓플레이스 명세서)와 관련된 다음 진술 중 올바른 것은 무엇일까요?

• A. 납세자는 Form 8962(프리미엄 세금 공제)를 작성하거나 세금 보고서에서 프리미엄 세금 공제의 선지급을 조정하기 위해 Form 1095-A가 필요하지 않습니다.
• B. 납세자는 해당 연도 전체 동안 고용주가 제공하는 보험 플랜에 의해 보장된 경우 Form 8962, 프리미엄 세금 공제를 받게 됩니다.
• C. 납세자는 Form 8962, 프리미엄 세금 공제를 작성하거나 세금 보고서에서 프리미엄 세금 공제의 선지급을 조정하기 위해 Form 1095-A를 사용합니다.
• D. 납세자는 세금 보고서에 프리미엄 세금 공제를 청구하거나 프리미엄 세금 공제의 선지급을 조정하기 위해 Form 1095-A를 첨부합니다.

정답: C

해설: Form 1095-A는 프리미엄 세금 공제를 계산하고 세금 보고서에서 선지급액을 조정하는 데 필요한 정보를 제공합니다.

참조: Form 8962 설명서, Form 1095-A 설명서, IRM 21.3.6.5(2)

문제 4

Form 8995(적격 사업 소득(QBI) 공제 단순화 계산)와 관련된 다음 진술 중 올바른 것은 무엇일까요?

• A. 법인은 법인세 신고서에서 QBI 공제를 받기 위해 Form 8995를 작성해야 합니다.
• B. 납세자는 IRS로부터 QBI 공제를 받을 자격이 있다고 판단되면 Form 8995를 받게 됩니다.
• C. QBI를 가진 개인으로서 과세 소득이 한계점을 초과하지 않는 경우, Form 8995를 사용하여 QBI 공제를 청구해야 합니다.
• D. 파트너십은 QBI 공제를 청구하기 위해 Form 8995를 파트너십 세금 보고서에 첨부해야 합니다.

정답: C

해설: 과세 소득이 특정 한계점 미만인 개인은 단순화된 방식으로 QBI 공제를 계산하기 위해 Form 8995를 사용할 수 있습니다.

참조: IRC § 199A(i), Form 8995 설명서, 적격 사업 소득 공제 단순화 계산

문제 5

프리미엄 세금 공제(PTC)와 관련하여 다음 중 참인 것은 무엇일까요?

• A. 기혼 부부는 공제를 받을 자격을 얻기 위해 항상 공동으로 세금 보고를 해야 합니다.
• B. PTC는 개인이 최소 6개월 동안 적격한 건강 플랜에 등록된 경우에만 청구할 수 있습니다.
• C. Form 1095-A, 건강 보험 마켓플레이스 명세서는 Form 8962, 프리미엄 세금 공제(PTC)를 작성하는 데 필요하지 않습니다.
• D. 미국에 합법적으로 거주하지 않는 개인에게는 PTC가 허용되지 않습니다.

정답: D

해설: 프리미엄 세금 공제는 미국에 합법적으로 거주하는 사람들에게만 제공됩니다.

참조: IRC § 36B(c)(1)(C), Treas. Reg. § 1.36B-2(b)(2), IRC § 36B(e)(1), Publication 974, 프리미엄 세금 공제(PTC), Form 8962 설명서, 특정 상황에 대한 Form 8962

문제 6

Form 1099-MISC에 보고되는 사항 중 하나는 무엇일까요?

• A. $600 이상의 비직원 보상 지급
• B. $400의 임대료 지급
• C. $5의 로열티 소득 지급
• D. 귀하의 사업 또는 거래에서 의사 또는 기타 의료 서비스 제공자에게 지불한 $600 이상의 금액

정답: D

해설: 사업 또는 거래에서 의료 서비스 제공자에게 $600 이상을 지불한 경우 Form 1099-MISC에 보고해야 합니다.

참조: Form 1099-MISC 및 1099-NEC 설명서, Treas. Reg. 1.6041-1

문제 7

개인 사업자가 C 스케줄에 따라 보고해야 하는 Form 1099-NEC의 총 금액은 얼마일까요?

• 변호사 수수료(법인 법률 회사에 지급): $600
• 간판 제작자: $800 ($600 인건비 및 $200 재료비)
• 웹페이지 디자이너: $500
• 청소 회사: $800
• 컨설턴트 A: $1,000 ($400 현금 및 $600 수표)
• 컨설턴트 B: $500 현금
• 컨설턴트 C: $400 수표
• A. $1,400
• B. $1,600
• C. $2,000
• D. $2,400

정답: D

해설: Form 1099-NEC에 보고해야 하는 총 금액은 $600 (변호사) + $800 (간판) + $1,000 (컨설턴트 A) = $2,400입니다. $600 이상을 지급받은 비직원에게는 Form 1099-NEC를 발행해야 합니다.

참조: IRM 4.23.8.5.1(c) 주석, Form 1099-MISC 및 1099-NEC 설명서, Publication 15-A

문제 8

다음 중 표준 공제가 증가하는 경우는 누구일까요?

• A. 65세 이상 및/또는 시각 장애인
• B. 군대에서 제대한 사람
• C. 신탁의 수혜자
• D. 실업 수당을 받는 사람

정답: A

해설: 65세 이상이거나 시각 장애가 있는 경우 표준 공제액이 증가합니다.

참조: IRC § 63(f), IRS Publication 501

문제 9

62세의 기혼 납세자가 별도 세금 보고를 하고 과세 연도 전체 동안 배우자와 떨어져 살고 있습니다. 과세 연도에 대한 과세 대상 사회 보장 혜택을 계산하기 위한 납세자의 기준 금액은 얼마일까요?

• A. 0
• B. $9,000
• C. $25,000
• D. $32,000

정답: C

해설: 별도 세금 보고를 하고 과세 연도 전체 동안 배우자와 떨어져 살고 있는 경우 기준 금액은 $25,000입니다.

참조: IRC § 86(c), IRS Publication 915, Publication 17

문제 10

다음 중 과세 대상 사회 보장 혜택을 계산할 때 포함되지 않는 것은 무엇일까요?

• A. 비과세 이자
• B. 외국 근로 소득
• C. 섹션 119에 따라 총 소득에서 제외된 식사
• D. 고용주가 제공하는 입양 혜택

정답: C

해설: 섹션 119에 따라 총 소득에서 제외된 식사는 과세 대상 사회 보장 혜택을 계산할 때 포함되지 않습니다.

참조: § 86(b)(2), Publication 915, Publication 17

문제 11

자녀 세액 공제를 받을 수 없는 부양가족이 있는 경우에도 부양가족은 여전히 $500의 공제를 받을 자격이 있을 수 있습니까?

• A. 대체 최소세
• B. 주 및 지방세
• C. 기타 부양가족에 대한 공제
• D. 외국 부양가족에 대한 공제

정답: C

해설: 자녀 세액 공제를 받을 수 없는 부양가족은 기타 부양가족에 대한 공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다.

참조: I.R.C. § 24(h)(4), Publication 17

문제 12

다음과 같은 경우 자녀는 현재 과세 연도에 대한 자녀 세금의 대상이 될 수 있습니다.

• A. 자녀의 부모가 모두 연말에 생존하지 않은 경우.
• B. 자녀가 과세 연도 말에 18세 미만인 경우.
• C. 자녀의 비과세 소득이 $2,300 이상인 경우.
• D. 자녀가 세금 보고가 필요한 경우 세금 보고서를 공동으로 제출하는 경우.

정답: B

해설: 자녀가 과세 연도 말에 18세 미만인 경우 자녀 세금의 대상이 될 수 있습니다.

참고: 위 해설은 주어진 정보에 기반한 것이며, 실제 세금 보고 시에는 전문가와 상담하여 정확한 정보를 확인하는 것이 중요합니다.

이 통합본이 SEE 시험 준비에 도움이 되기를 바랍니다.