세금 조정 및 공제에 대한 포괄적인 가이드

세금 조정 및 공제에 대한 포괄적인 가이드

Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 1, Video 5/7, 2024

소득 조정

소득 조정은 총소득에서 차감하여 조정총소득(AGI)을 계산하는 공제입니다. 이를 "라인 위 공제"라고도 부릅니다. 주요 소득 조정 항목은 다음과 같습니다:

교육자 비용

• K-12 학교에서 일하는 교사, 상담사, 교장 등을 위한 것
• 최대 $300까지 공제 가능 (부부 공동 신고 시 각각 $300, 총 $600)
• 전문성 개발 과정, 교실에서 사용되는 책, 물품, 장비 등이 해당

특정 납세자를 위한 사업 비용

• 100마일 이상 이동하여 근무하는 주방위군/예비군 구성원의 비용
• 자격을 갖춘 공연 예술가의 비용
• 수수료 기반 주/지방 정부 공무원의 비용

의료 계정 공제

• HSA(건강 저축 계좌) 기여금 중 고용주나 급여 공제로 납부하지 않은 금액
• Archer MSA(의료 저축 계좌) 기여금 (새로운 계좌는 더 이상 개설되지 않음)

자영업자 건강보험

• 고용주를 통해 건강보험에 가입할 수 없는 자영업자가 대상
• 자신, 배우자, 부양가족을 위해 지불한 보험료 공제 가능
• 사업 이익 한도 내에서만 공제 가능

위자료 지급

• 2019년 이전에 체결된 이혼 합의에 따른 위자료 지급액 공제 가능
• 2019년 이후 이혼의 경우 공제 불가

은퇴 계획 공제

• 자영업자나 파트너를 위한 SEP, SIMPLE, 적격 계획 기여금
• 전통적 IRA 기여금 (자격 요건 충족 시)

학자금 대출 이자 공제

• 최대 $2,500까지 공제 가능
• 자격 요건: 적격 대출에 대한 이자 납부, 부부 별도 신고가 아닐 것, 타인의 부양가족으로 신고되지 않을 것
• AGI에 따라 단계적으로 공제액 감소

기타 소득 조정

• 자영업세의 1/2
• 현역 군인의 이사 비용
• 저축 조기 인출 위약금
• 배심원 의무 수행 보수
• 올림픽/패럴림픽 메달 및 상금의 비과세 금액

표준 공제

대부분의 납세자는 항목별 공제와 표준 공제 중 선택할 수 있습니다. 주요 내용은 다음과 같습니다:

• 독신: $13,850
• 부부 공동 신고: $27,700
• 세대주: $20,800
• 65세 이상 또는 시각 장애인: 추가 금액 적용
• 타인의 부양가족으로 신고될 수 있는 경우 제한된 금액 적용

항목별 공제

주요 항목별 공제 카테고리는 다음과 같습니다:

의료 및 치과 비용

• AGI의 7.5%를 초과하는 금액만 공제 가능
• 본인, 배우자, 부양가족을 위해 지출한 비용이 해당
• 사망자의 경우 사망일로부터 1년 1일 이내 지불 시 공제 가능

세금

• 주 및 지방 소득세 또는 판매세 (선택 가능)
• 부동산세
• 개인 재산세
• 총 세금 공제액은 연간 $10,000로 제한

주택 모기지 이자

• 주 거주지와 두 번째 주택에 대한 모기지 이자 공제 가능
• 대출금이 주택 구입, 건설, 개선에 사용된 경우에만 해당
• 대출 시기에 따라 공제 한도 다름 (2017년 12월 15일 이전 $1백만, 이후 $750,000)

자선 기부금

• 적격 자선 단체에 대한 기부금 공제 가능
• 현금 기부는 AGI의 60%까지, 비현금 기부는 50%까지 제한
• $250 이상 기부 시 서면 영수증 필요

재해 및 도난 손실

• 연방 재난 지역에서 발생한 개인 재산 손실만 해당
• 각 손실에서 $100 차감 후 AGI의 10%를 초과하는 금액만 공제 가능

적격 사업 소득 공제 (QBI)

• 사업 소득의 20%를 공제할 수 있는 제도
• 개인 사업자, 파트너십, S 법인 등이 대상
• 과세 소득에 따라 제한 적용
• 특정 서비스 업종(SSTB)에 대해 더 엄격한 제한 적용

이상의 내용은 세금 조정 및 공제에 대한 포괄적인 개요입니다. 실제 세금 신고 시에는 개인의 구체적인 상황에 따라 적용 가능한 항목이 달라질 수 있으므로, 전문가의 조언을 구하는 것이 좋습니다.