esmile1 님의 블로그

부동산 임대, 농업, 비영리 단체에 대한 세금 규정Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 2, Video 8/9, 2024

부동산 임대, 농업, 비영리 단체에 대한 세금 규정Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 2, Video 8/9, 2024이 글에서는 부동산 임대, 농업, 비영리 단체와 관련된 세금 규정에 대해 자세히 알아보겠습니다. 이 세 가지 주제는 일반적인 사업체와는 다른 특별한 세금 규정이 적용되는 분야입니다.부동산 임대임대 소득 신고개인 납세자의 경우 임대 부동산 소득은 1040 양식의 Schedule E에 신고합니다. 부동산을 공동 소유한 경우 각자의 지분에 해당하는 소득과 비용만 신고합니다. 예를 들어 자매와 50:50으로 임대 부동산을 소유한 경우, 각자 소득과 비용의 절반씩을 자신의 세금 신고서에 기재합니다.파트너십과 S corporation의 경우 임대 부동산 ..

S Corporation(S 법인)에 대한 이해 Taxation Course, Part 2, Video 7/9, 2024

S Corporation(S 법인)에 대한 이해Taxation Course, Part 2, Video 7/9, 2024S Corporation(이하 S 법인)은 미국 세법상 특별한 지위를 가진 법인 형태입니다. S 법인은 일반 주식회사(C Corporation)와 달리 법인 단계에서 과세되지 않고, 주주 개인에게 소득이 흘러가 과세되는 특징이 있습니다. 이는 파트너십과 유사한 과세 방식을 취하면서도 주식회사의 장점을 활용할 수 있는 구조입니다.S 법인의 주요 특징법인 단계 과세 회피주주에게 소득 흐름(pass-through)제한된 주주 수 (최대 100명)단일 주식 클래스S 법인은 중소기업에게 매력적인 선택지가 될 수 있습니다. 하지만 자격 요건과 운영 규칙이 복잡하므로 주의가 필요합니다.S 법인 자격 ..

C 법인에 대한 이해Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 2, Video 6/9, 2024

C 법인에 대한 이해Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 2, Video 6/9, 2024C 법인은 미국 세법상 중요한 사업 형태 중 하나입니다. 이번 글에서는 C 법인의 주요 특징과 세금 처리 방식에 대해 자세히 알아보겠습니다.C 법인의 기본 개념C 법인은 별도의 납세 주체로, 법인의 이익과 손실이 주주에게 직접 귀속되지 않습니다. 대신 법인이 먼저 세금을 납부하고, 주주들은 배당금을 받을 때 다시 세금을 납부하게 됩니다. 이를 '이중과세'라고 합니다.새로 설립된 법인은 기본적으로 C 법인으로 간주됩니다. S 법인 지위를 선택하지 않는 한 C 법인으로 과세됩니다. C 법인은 Form 1120을 통해 세금 신고를 합니다.Form 1120 개요Form 1120은 ..

개인사업자와 파트너십에 대한 세부 정보Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 2, Video 5/9, 2024

티스토리 블로그 글: 개인사업자와 파트너십에 대한 세부 정보Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 2, Video 5/9, 2024개요개인사업자와 파트너십은 사업 운영 방식에서 중요한 선택지입니다. 이 글에서는 개인사업자(Sole Proprietorship)와 파트너십(Partnership)의 세부 사항을 다루며, 관련 세금 보고 양식, 소득 및 비용 처리, 그리고 기타 중요한 요소를 설명합니다.개인사업자개념개인사업자는 법적 엔티티를 설립하지 않고 한 사람이 운영하는 비법인 사업입니다. 단일 구성원 LLC도 별도의 세금 선택이 없을 경우 개인사업자로 간주됩니다.세금 보고개인사업자는 Form 1040 Schedule C를 사용하여 사업 소득과 비용을 보고합니다. 별..

사업 공제 및 세액공제에 대한 이해Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 2, Video 4/9, 2024

사업 공제 및 세액공제에 대한 이해Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 2, Video 4/9, 2024사업 공제의 기본 원칙사업 공제를 이해하기 위해서는 먼저 Internal Revenue Code 섹션 162에 대해 알아야 합니다. 이 섹션에 따르면 세금 공제 대상이 되는 비용은 "ordinary and necessary"(통상적이고 필요한) 것이어야 합니다."ordinary"란 납세자의 사업 분야에서 일반적으로 인정되는 비용을 의미합니다."necessary"란 납세자의 사업에 도움이 되고 적절한 비용을 의미합니다.이 정의는 일상적인 의미와는 조금 다를 수 있습니다. 예를 들어 "necessary"가 반드시 필수불가결한 비용만을 의미하지는 않습니다. 사업에 ..

자산과 감가상각에 대한 이해Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 2, Video 3/9, 2024

자산과 감가상각에 대한 이해Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 2, Video 3/9, 2024이 글은 EA(Enrolled Agent) 시험 준비 과정의 일부로, 자산과 감가상각에 대해 다룹니다. 이 내용은 개인 사업자부터 대기업까지 모든 유형의 기업에 적용됩니다.자산의 기초자산의 기초(basis)는 일반적으로 그 비용에서 시작합니다. 가장 간단한 형태로, 기초 = 비용입니다. 비용에는 구매 가격 외에도 다음과 같은 항목들이 포함될 수 있습니다:판매세배송 비용설치 비용기록 수수료부채 인수부동산의 경우부동산(건물과 토지)의 경우, 구매 가격 외에도 다음과 같은 비용들이 포함될 수 있습니다:기록 수수료감정 수수료초록 수수료측량 비용소유권 보험 등주의할 점은 대출..

회계 방법과 사업 소득에 대한 이해Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 2, Video 2/9, 2024

회계 방법과 사업 소득에 대한 이해Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 2, Video 2/9, 2024회계의 기본 개념회계는 기업의 재무 상태와 성과를 측정하고 보고하는 체계입니다. 회계의 기본 등식은 다음과 같습니다:자산 = 부채 + 자본이 등식은 회계의 근간을 이루며, 모든 회계 거래는 이 등식의 균형을 유지하도록 기록됩니다. 복식부기 시스템을 통해 모든 거래는 차변과 대변에 동일한 금액으로 기록되어 이 등식의 균형을 유지합니다.재무제표의 이해손익계산서손익계산서는 일정 기간 동안의 수익과 비용을 보여주는 재무제표입니다. 주요 구성 요소는 다음과 같습니다:매출매출원가영업비용영업이익기타 수익/비용당기순이익대차대조표 (재무상태표)대차대조표는 특정 시점의 기업의 ..

사업체 유형과 시작하기Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 2, Video 1/9, 2024

사업체 유형과 시작하기Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 2, Video 1/9, 2024안녕하세요. 이번 글에서는 사업체 유형과 사업을 시작할 때 알아야 할 내용들에 대해 정리해보겠습니다. EA(Enrolled Agent) 시험 준비를 위한 내용이지만, 사업을 하시는 분들께도 유용한 정보가 될 것 같습니다.사업체 유형사업체 유형은 크게 다음과 같이 나눌 수 있습니다:개인사업자 (Sole Proprietorship)파트너십 (Partnership)법인 (Corporation)유한책임회사 (LLC)각 유형별로 자세히 살펴보겠습니다.개인사업자 (Sole Proprietorship)개인사업자는 가장 간단한 형태의 사업체입니다.설립: 별도의 등록 절차 없이 바로 시작..

소득의 종류와 과세 방식에 대한 이해

소득의 종류와 과세 방식에 대한 이해Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 1, Video 2/7, 2024소득의 기본 개념소득세는 미국 세법의 핵심 요소 중 하나입니다. 1913년 수정헌법 제16조의 통과로 연방정부에 소득세 부과 권한이 부여되었습니다. 이에 따라 연방정부는 "어떤 출처에서 발생한 소득"에도 세금을 부과할 수 있게 되었습니다.소득은 크게 과세 대상 소득과 비과세 소득으로 나눌 수 있습니다:과세 대상 소득: 반드시 신고해야 하며, 양식을 받지 않더라도 신고 의무가 있습니다.비과세 소득: 일반적으로 신고할 필요가 없지만 예외가 있을 수 있습니다.기본적으로 모든 소득은 과세 대상이며, 법률에 의해 특별히 제외되는 경우에만 비과세됩니다. 불법적으로 얻은..

개인 퇴직 계좌(IRA)와 사회보장 소득에 대한 이해

개인 퇴직 계좌(IRA)와 사회보장 소득에 대한 이해Enrolled Agent Exam Preparation Course, Part 1, Video 6/7, 2024IRA의 기본 개념개인 퇴직 계좌(Individual Retirement Arrangement, IRA)는 은퇴를 위해 돈을 저축할 수 있는 개인 저축 계획입니다. IRA는 계좌 또는 연금의 형태로 존재할 수 있으며, 은퇴를 위해 돈을 따로 모으는 데 세금 혜택을 제공합니다1.IRA의 주요 목적은 다음과 같습니다:은퇴 자금 마련세금 혜택 제공장기적인 재정 안정성 확보IRA에는 크게 두 가지 유형이 있습니다:전통적 IRA: 현재 세금 공제를 받고, 인출 시 과세Roth IRA: 현재 세금 공제는 없지만, 인출 시 비과세또한 소규모 사업체를 위한..